Die Schwelle, die die Registrierung zur Pflicht macht
Verpflichtend wird die Registrierung, sobald deine steuerbaren Umsätze 15.600 € übersteigen — gerechnet auf zwölf zusammenhängende Monate — oder sobald du das innerhalb der nächsten 30 Tage erwartest. Zwei Dinge zählen nicht mit: steuerfreie Umsätze und der Verkauf von Anlagegütern. Ein einzelner großer Maschinenverkauf zieht dich also nicht über die Grenze.
Die zwölf Monate sind ein rollierendes Fenster, nicht dein Geschäftsjahr. Wer die Schwelle einmal im Jahr prüft, im Dezember, merkt die Pflicht zu spät.
Vier Schwellen, die Unternehmen weit unter 15.600 € treffen
Die Hauptschwelle kennt jeder. Diese hier erzeugen die unerwarteten Pflichten:
- Einfuhr aus Drittländern. Dafür brauchst du zusätzlich eine EORI-Nummer, und die Einfuhr-VAT wird an der Grenze fällig — unabhängig davon, ob du registriert bist.
- Innergemeinschaftliche Erwerbe — 10.251,61 €. Kaufst du Waren von Lieferanten aus anderen Mitgliedstaaten über diesem Betrag, bist du registrierungspflichtig, unabhängig von deinem eigenen Umsatz.
- Fernverkäufe an Privatpersonen in der EU — 10.000 €. Das ist eine EU-weite Summe, und sie gilt gemeinsam mit digitalen, Telekommunikations- und Rundfunkleistungen, nicht getrennt. Darunter versteuerst du im Sitzstaat, darüber im Land des Kunden oder über den One Stop Shop. Alles, was du über 35.000 € liest, ist der Stand vor dem 1. Juli 2021.
- Dienstleistungen an Unternehmen in anderen Mitgliedstaaten — gar keine Schwelle. Die Pflicht beginnt beim ersten Euro und bringt die monatliche VIES-Meldung mit sich.
- Aus dem Ausland empfangene Leistungen im Reverse-Charge-Verfahren. Hier widersprechen sich die Quellen tatsächlich: PwC nennt in Tax Facts 2026 an zwei getrennten Stellen 15.600 €, mehrere zyprische Berater behaupten, es gebe überhaupt keine Schwelle. Wir entscheiden das nicht — wenn du Leistungen aus dem Ausland einkaufst und nicht registriert bist, ist das eine Frage für deinen Steuerberater.
Für Einfuhren von außerhalb der EU gibt es zusätzlich das IOSS-Verfahren für Sendungen bis 150 €; die frühere 22-€-Befreiung ist abgeschafft.
Freiwillige Registrierung
Unterhalb der Schwelle ist die Registrierung freiwillig — und oft sinnvoll. Möglich ist sie auch, wenn du Umsätze außerhalb des zyprischen VAT-Anwendungsbereichs ausführst, für die ein Abzugsrecht besteht. Sind alle deine Kunden VAT-registrierte Unternehmen, macht die Registrierung aus der VAT auf deine eigenen Kosten statt einer Ausgabe einen erstattungsfähigen Betrag.
Es gibt auch den umgekehrten Fall: Nicht in Zypern etablierte Unternehmen, die ausschließlich nullbesteuerte Umsätze ausführen, können die Befreiung von der Registrierungspflicht beantragen.
Wie die Registrierung abläuft
Der Antrag läuft über Tax For All, mit dem Formular TD 1101 und einem Nachweis der steuerbaren Tätigkeit. Eine Voraussetzung wird dabei häufig übersehen: Du brauchst zuerst eine Steuerkennung (TIC/TIN) im Steuerregister — die VAT-Registrierung baut darauf auf, sie erzeugt sie nicht.
Über die Dauer liest man alles zwischen wenigen Arbeitstagen und mehreren Wochen. Eine amtliche Bearbeitungsdauer ist nicht veröffentlicht, deshalb nennen wir keine. Die VAT-Nummer selbst folgt dem Muster CY plus acht Ziffern plus einem Prüfbuchstaben — dieses Format stammt allerdings aus Sekundärquellen, nicht von einer amtlichen Seite.
Die fünf Sätze
Zypern wendet fünf VAT-Sätze an. Die meisten Ratgeber nennen drei und lassen den 3-%-Satz stillschweigend weg. Wer nur netto und brutto auseinanderrechnen will, ist im VAT-Rechner schneller — der kennt alle fünf.
- 19 % — Normalsatz. Alles, was nicht ausdrücklich anders geregelt ist: Beratungs- und freiberufliche Leistungen, die meisten Waren, der Verkauf unbebauten Baulands sowie die Vermietung von Gewerbeimmobilien an Unternehmen, die zu mehr als 90 % steuerpflichtig tätig sind (der Vermieter kann darauf verzichten).
- 9 % — reduziert. Hotelunterkunft, Restaurant- und Cateringleistungen, örtlicher Personenverkehr, Altenheime.
- 5 % — reduziert. Lebensmittel, Arzneimittel, die Erstwohnung in Grenzen, Renovierung und Reparatur von Privatwohnungen ab drei Jahren, verarbeitete Fleisch- und Fischerzeugnisse sowie seit einem Dekret vom Dezember 2025 Bau und Renovierung von Schulgebäuden.
- 3 % — reduziert. Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, gedruckt und elektronisch; Abfallsammlung und -behandlung sowie Abwasserentsorgung; der Eintritt zur Erstaufführung klassischer Theater-, Musik- und Tanzwerke; Hilfsmittel für Menschen mit Behinderung wie Rollstühle, Orthopädieprodukte und Treppenlifte.
- 0 % — Nullsatz. Ausfuhren, innergemeinschaftliche Warenlieferungen, internationaler Personenverkehr, qualifizierende Lieferungen an Flugzeuge und Schiffe.
Nullbesteuert und steuerfrei sind nicht dasselbe
Dieser Unterschied kostet echtes Geld, deshalb lohnt die Genauigkeit.
Bei einem nullbesteuerten Umsatz berechnest du keine VAT, behältst aber das Recht auf Vorsteuerabzug — und dieses Guthaben ist sofort erstattungsfähig, nicht bloß vortragsfähig. Bei einem steuerfreien Umsatz berechnest du ebenfalls keine VAT, verlierst aber den Abzug: Die VAT auf deine Kosten bleibt als Kosten bei dir.
Steuerfrei sind in Zypern unter anderem die Vermietung von Wohnraum, Bank-, Finanz- und Versicherungsleistungen, Krankenhaus-, Arzt- und Zahnarztleistungen, bestimmte kulturelle, Bildungs- und Sportleistungen, Postleistungen der nationalen Postbehörde, Lotterielose und Wettscheine sowie die Fondsverwaltung.
Befristete Sätze, die gerade gelten
Zypern hat Sätze für einzelne Waren mehrfach befristet gesenkt. Diese hier gelten zum Prüfzeitpunkt dieses Artikels — mit ihren Enddaten, die du prüfen solltest, bevor du dich darauf verlässt:
- Nullsatz auf bestimmte Grundbedarfsgüter, bis 31. Dezember 2026 (Dekret 337/2025): Babymilch flüssig und als Pulver, Baby- und Erwachsenenwindeln, Damenhygieneartikel, frisches und gekühltes Gemüse, frisches Obst. Brot, normale Milch, Eier, Kaffee, Zucker und Fleisch stehen nicht auf der Liste für 2026, obwohl sie in früheren Runden enthalten waren.
- Nullsatz auf Fleisch, Geflügel und Fisch, 6. April bis 30. September 2026 (Dekret 168/2026) — frisches und gekühltes Rind, Schwein, Schaf und Ziege, Innereien, Geflügel, Kaninchen und Fisch. Verarbeitetes bleibt bei 5 %, also mariniert, geräuchert, paniert, Konserven und Würste. Diese Maßnahme läuft Ende September 2026 aus. Mitte September 2026 wurde über einen Antrag der Handelskammer auf Verlängerung berichtet; eine Regierungsentscheidung war zum Prüfzeitpunkt nicht veröffentlicht.
- 5 % auf Strom für Privathaushalte, 1. Mai 2026 bis 31. März 2027 (Dekret 167/2026), einschließlich Sozialhilfeempfängern und Wärmespeichern im Haushaltstarif.
Die Erstwohnung mit 5 %
Der reduzierte Satz für die erste Wohnung gilt für die ersten 130 m² bis 350.000 €, sofern der Gesamtwert der Transaktion 475.000 € und die gesamte bebaubare Fläche 190 m² nicht übersteigt. Für Menschen mit Behinderung gilt er für die ersten 190 m² ohne Flächenobergrenze. Die Wohnung muss zehn Jahre als Hauptwohnsitz genutzt werden; eine erneute Anwendung davor verlangt eine Anzeige binnen 30 Tagen und die anteilige Nachzahlung.
Eine Übergangsregelung gilt, wenn der Planungsantrag bis zum 31. Oktober 2023 gestellt wurde: 5 % auf die ersten 200 m² ohne Wert- und Flächengrenze. Die Prüfung dieser Fälle durch den Commissioner wurde bis zum 31. Dezember 2026 verlängert.
Seit dem 1. September 2026 haben sich zwei Definitionen geändert: „erste Nutzung” bedeutet nun eine systematische Nutzung von mindestens 18 Monaten, die Renovierung zu 5 % setzt eine Wohnung voraus, die mindestens drei Jahre alt und mindestens 18 Monate genutzt ist, und Gebäudelieferungen werden danach besteuert, ob sie vor der ersten Nutzung erfolgen — das ersetzt den früheren Fünfjahrestest.
Was verspätete Registrierung und Abmeldung kosten
- Verspätete Registrierung: 85 € je Monat oder Teilmonat der Verzögerung — zusätzlich zur VAT, die du hättest berechnen müssen, samt Verzugszinsen.
- Die Abmeldung kann beantragt werden, sobald die jährlichen steuerbaren Umsätze unter die Abmeldeschwelle fallen; bei Einstellung der Tätigkeit ist sie binnen 60 Tagen mitzuteilen. Verspätete Abmeldung: 85 €, einmalig.
Zu dieser Abmeldeschwelle widersprechen sich die Quellen: 13.668,81 € nennen die meisten Fachquellen, eine nennt 13.650 €, andere sagen nur „unter 15.600 €“. PwC führt die Strafe auf, die Schwelle nicht. Behandle den Wert als ungefähr und lass ihn bestätigen, bevor du handelst.
Zwei verwandte Strafen sind wichtig, weil sie leise kommen: Verstöße gegen die Reverse-Charge-Pflichten kosten 200 € je Erklärung, höchstens 4.000 €, und fehlende Aufzeichnungen kosten 341 €.
Was das im Alltag bedeutet
Die Schwellen sind ein einmaliges Problem, die Sätze ein tägliches. Jede Rechnung braucht die richtige Behandlung, und die hängt in Zypern davon ab, wer der Kunde ist und wo er sitzt — inländisch mit 19 %, ein EU-Unternehmen im Reverse Charge, eine Ausfuhr mit 0 %, eine reduziert besteuerte Leistung mit 9 oder 5 %.
Deshalb hinterlegt Volk Accountant die Behandlung am Kundendatensatz statt sie je Rechnung zu erfragen: Land und VAT-Nummer stehen beim Kunden, die steuerliche Zuordnung folgt daraus, und die Zahlen für die vierteljährliche VAT-Erklärung und die monatliche VIES-Meldung liegen schon gruppiert vor. Siehe auch, wie die zyprische VAT im Produkt abgebildet ist.