Sechs Abgaben, drei Behörden
Wer eine zyprische Firma führt, hat es nicht mit „der Steuer” zu tun, sondern mit sechs Abgaben, die an drei verschiedene Stellen gehen und unterschiedlichen Takten folgen. Das ist der Grund, warum eine Übersicht nützlicher ist als jeder einzelne Satz.
Auf Unternehmensebene fallen Körperschaftsteuer und Mehrwertsteuer an. Auf dem Weg vom Unternehmen zum Inhaber steht der Sonderbeitrag für die Verteidigung. Beim Inhaber selbst liegen Einkommensteuer, Sozialversicherung und der Gesundheitsbeitrag GESY.
Körperschaftsteuer: 15 Prozent
Der Satz liegt seit dem Steuerjahr 2026 bei 15 % auf den steuerpflichtigen Gewinn. Bis einschließlich 2025 waren es 12,5 %. Was sich dahinter geändert hat und was gleich blieb, steht im Ratgeber zur Steuerreform.
Drei Punkte, die bei der Planung öfter übersehen werden als der Satz selbst:
- Verluste sind sieben Jahre vortragsfähig, vorher fünf.
- Die IP-Box stellt 80 % des qualifizierenden Gewinns frei. Durch den höheren Hauptsatz liegt ihr effektiver Satz jetzt bei 3 % statt 2,5 %.
- Abzugsfähiger Bewirtungsaufwand steigt auf 30.000 €, vorher 17.086 €.
Eine Gewerbesteuer auf Gemeindeebene, wie sie manche Länder zusätzlich erheben, gibt es nicht. Die 15 % sind der Satz auf Unternehmensebene.
Der Weg vom Gewinn zum Inhaber
Hier entscheidet nicht die Höhe des Gewinns, sondern das Domizil des Gesellschafters.
- Beitrag auf Dividenden: 5 % für Gewinne, die ab dem 1. Januar 2026 entstehen. Für Gewinne bis zum 31. Dezember 2025 bleiben es 17 %, sofern sie bis zum 31. Dezember 2031 bezogen werden.
- Wer in Zypern ansässig, aber nicht domiziliert ist, zahlt diesen Beitrag nicht. Was das genau heißt und wie lange es gilt, steht im Ratgeber zu Non-Dom.
- Einkommensteuer fällt auf Dividenden nicht an, unabhängig vom Domizil.
Die fiktive Gewinnausschüttung endet für Gewinne ab 2026. Sie wirkt aber noch nach: 70 % der Gewinne aus 2024 gelten am 31. Dezember 2026 als ausgeschüttet, 70 % der Gewinne aus 2025 am 31. Dezember 2027, jeweils mit 17 %.
Welcher der beiden Wege bei gleichem Gewinn mehr übrig lässt, ein Gehalt oder eine Ausschüttung, ist durchgerechnet im Vergleich von Gehalt und Dividende.
Einkommensteuer: die Stufen
Das betrifft Gehalt und Geschäftsführerbezüge, nicht Dividenden. Wer sich aus der eigenen Firma sowohl Gehalt als auch Ausschüttung zahlt, hat damit zwei verschiedene Rechnungen offen, und sie folgen verschiedenen Regeln.
Mehrwertsteuer: 19 Prozent und vier weitere Sätze
Der Normalsatz liegt bei 19 %. Daneben gibt es 9 %, 5 % und 3 % sowie nullbesteuerte Umsätze, die von steuerfreien Umsätzen zu unterscheiden sind. Welcher Satz wann gilt und ab welcher Schwelle du dich registrieren musst, steht im Ratgeber zur VAT-Registrierung.
Für die laufende Arbeit zählen zwei Meldungen: die VAT-Erklärung je Quartal und die VIES-Meldung je Monat für innergemeinschaftliche Leistungen. Beide entstehen aus denselben Rechnungen, wenn die Steuerregelung schon beim Schreiben feststeht: siehe VAT 4 und VIES.
Sozialversicherung und GESY
Auf ein Gehalt kommen 15,4 % Arbeitgeberbeiträge zusätzlich zum Brutto, 11,45 % werden vom Brutto des Arbeitnehmers einbehalten. Die Höchstbeitragsgrundlage liegt 2026 bei 68.904 € im Jahr. GESY hat eine eigene Obergrenze von 180.000 €, und zwar auf das gesamte Jahreseinkommen, nicht nur auf den Lohn.
Selbstständige zahlen 16,6 %, und zwar auf ein ihrem Beruf zugeordnetes Mindesteinkommen, nicht auf den tatsächlichen Gewinn. Diese Besonderheit überrascht regelmäßig und steht im Ratgeber für Selbstständige; die Beitragssätze im Einzelnen stehen im Ratgeber zu Lohn und Abgaben.
Was es nicht gibt
- Keine Stempelsteuer. Gesetz 239(I)/2025 hebt die Stempelsteuergesetze von 1963 bis 2024 zum 1. Januar 2026 auf. Kostenaufstellungen, die Stempelsteuer auf Satzung und Stammkapital mitrechnen, sind damit veraltet.
- Kein Beitrag auf Mieten. Mieteinnahmen unterliegen nur noch der Einkommensteuer.
- Keine Gewerbesteuer auf Gemeindeebene zusätzlich zur Körperschaftsteuer.
Ist Zypern ein Steuerparadies?
Nein, und die Frage führt in die Irre. Zypern ist ein EU-Mitgliedstaat mit Mehrwertsteuer, Sozialversicherung, Buchführungspflicht und Prüfungspflicht ab einer Schwelle. Der Körperschaftsatz von 15 % entspricht genau der globalen Mindestbesteuerung, die Zypern mit der Reform umgesetzt hat. Das ist kein Sondersatz, sondern der Boden, den die OECD gesetzt hat.
Was Zypern tatsächlich günstig macht, sind drei Dinge, und keines davon ist der Hauptsatz:
- Der Non-Dom-Status. Wer ansässig, aber nicht domiziliert ist, zahlt den Beitrag auf Dividenden und Zinsen nicht. Das ist der größte einzelne Posten für einen Gesellschafter, der sich hauptsächlich ausschüttet.
- Der steuerfreie Betrag von 22.000 €. Er liegt über dem, was viele EU-Länder gewähren, und wirkt gerade bei kleinen Gehältern stark.
- Keine Stempelsteuer mehr, kein Beitrag auf Mieten, keine fiktive Ausschüttung für neue Gewinne.
Dem steht gegenüber, was gern unterschlagen wird: Sozialversicherung für Selbstständige auf ein zugeordnetes Mindesteinkommen statt auf den Gewinn, eine monatliche VIES-Meldung, eine Prüfungspflicht und die Frage, ob die Geschäftsleitung tatsächlich in Zypern sitzt.
Ein Rechenbeispiel
Die Zahlen unten sind eine Veranschaulichung der Sätze oben, kein Angebot und keine Beratung. Angenommen, eine zyprische Gesellschaft erwirtschaftet 100.000 € Gewinn vor Geschäftsführergehalt, und der Inhaber ist in Zypern ansässig und nicht domiziliert.
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Gewinn vor Gehalt | 100.000 € |
| Geschäftsführergehalt | 22.000 € |
| Arbeitgeberbeiträge darauf, 15,4 % | 3.388 € |
| Steuerpflichtiger Gewinn | 74.612 € |
| Körperschaftsteuer, 15 % | 11.192 € |
| Ausschüttbar | 63.420 € |
| Beitrag auf Dividenden als Non-Dom | 0 € |
Auf das Gehalt von 22.000 € fällt keine Einkommensteuer an, weil es genau dem Freibetrag entspricht; der Arbeitnehmeranteil von 11,45 % wird davon trotzdem einbehalten. Für einen domizilierten Gesellschafter kämen auf die Ausschüttung 5 % hinzu, also rund 3.171 €.
Was dieses Beispiel nicht zeigt: GESY auf das Gesamteinkommen, die Kosten für Buchführung und Prüfung, und ob dein Heimatland die Ausschüttung noch einmal besteuert. Genau diese drei Punkte entscheiden öfter als der Satz, und deshalb gehört die Rechnung vor deinen Steuerberater, nicht in eine Tabelle.
Wer mehrere Gesellschaften untereinander hängt, rechnet anders: Beteiligungsbefreiung und die Behandlung von Anteilsverkäufen stehen im Ratgeber zur zyprischen Holding.
Wer wann was meldet
| Was | Wann | Wohin |
|---|---|---|
| VIES-Meldung | 15. jedes Monats | Tax For All |
| Lohn, Sozialversicherung, GESY | Ende des Folgemonats | Sozialversicherung und Steuerbehörde |
| VAT-Erklärung | 10. des zweiten Monats nach Quartalsende | Tax For All |
| Steuervorauszahlung | 31.07. und 31.12. | Steuerbehörde |
| Jahresmeldung HE32 | binnen 28 Tagen ab Stichtag | Handelsregister |
Die vollständige Liste mit allen Jahreserklärungen steht im Fristenkalender. Eine Erinnerung per E-Mail verschickt in Zypern niemand, auch wir nicht.
Was Zypern nicht automatisch billig macht
Die Sätze allein entscheiden nichts. Drei Dinge bestimmen, ob die zyprische Rechnung am Ende die ist, die gilt:
- Steuerliche Ansässigkeit. Eine zyprische Firma allein verlagert nichts. Wo du selbst ansässig bist, entscheidet sich nach eigenen Regeln: siehe Steuerliche Ansässigkeit.
- Substanz. Eine Gesellschaft, die in Zypern eingetragen ist, aber von anderswo geleitet wird, kann dort als ansässig gelten, wo die Geschäftsleitung sitzt.
- Das Land des Kunden. Reverse Charge, Drittland und innergemeinschaftliche Leistungen richten sich nach ihm, nicht nach dir.
Was davon in deinem Fall zutrifft, ist eine Frage an deinen Steuerberater und nicht an eine Übersichtsseite. Was wir hier liefern, sind die Zahlen, mit denen das Gespräch anfängt.
Was in diesem Überblick nicht geprüft ist
Zur Erbschaft- und Schenkungsteuer haben wir für diese Seite keine amtliche Quelle geprüft, deshalb steht dazu hier nichts. Dasselbe gilt für die Kapitalgewinnsteuer auf zyprische Immobilien und für Besonderheiten bei Zinsen aus bestimmten Staats- und börsennotierten Papieren. Wer eine dieser Fragen hat, bekommt sie belegt beantwortet, wenn er uns schreibt, und wir ergänzen die Seite dann hier.
Wer die Antwort lieber für den eigenen Fall geprüft haben möchte, statt sie aus den Sätzen abzuleiten, sagt uns, wo er steht, und wir bringen ihn mit dem passenden Berater zusammen: Berater für Zypern finden. Wir sind ein Softwareanbieter und beraten nicht selbst.