Ohne Formular kein Abzug
Die T.D.59 ist die Erklärung, mit der Beschäftigte ihre persönlichen Freibeträge gegenüber dem Arbeitgeber geltend machen. Sie wird zu Jahresbeginn ausgefüllt und dort eingereicht.
Die Folge, wenn sie fehlt, ist eindeutig: Der Arbeitgeber gewährt keine Freibeträge. Der monatliche Lohnabzug wird ohne sie gerechnet.
Umgekehrt gilt: Der Arbeitgeber muss Erklärungen für alle Beschäftigten einreichen, unabhängig von der Einkommenshöhe. Es genügt nicht, dass die Beschäftigten sie ausfüllen.
Was 2026 dazugekommen ist
Die Reform hat den Katalog der Abzüge deutlich erweitert. Vier Gruppen sind neu:
| Abzug | Höhe |
|---|---|
| Erstes Kind oder Studierende | 1.000 € |
| Zweites Kind | 1.250 € |
| Drittes und jedes weitere | 1.500 € |
| Miete oder Hypothekenzinsen | bis 2.000 € |
| Grüne Investitionen, auch Elektrofahrzeuge | bis 1.000 € |
| Elementarversicherung des Wohneigentums | bis 500 € |
Die Kinderabzüge hängen am Haushaltseinkommen:
- bis 100.000 € bei einem oder zwei Kindern
- bis 150.000 € bei drei oder vier
- bis 200.000 € bei fünf oder mehr
Oberhalb dieser Grenzen entfällt der Abzug.
Der größere Effekt steht woanders
Für viele Beschäftigte wiegt eine andere Änderung schwerer als die einzelnen Abzüge: Der steuerfreie Grundbetrag stieg von 19.500 € auf 22.000 €. Darüber greifen die Stufen von 20, 25, 30 und 35 %.
Anders als die neuen Abzüge wirkt der Grundbetrag ohne Bedingungen und ohne Nachweis. Er steht jedem zu.
Was wir nicht belegen konnten
- Den Abzug für Miete. Die Mehrzahl der Quellen nennt 2.000 €, eine ältere Darstellung 1.500 €. Letztere entstand, während die Reform noch nicht verabschiedet war, und ist vermutlich überholt. Wir folgen der Mehrzahl.
- Die Bedingungen im Einzelnen. Mehrere Quellen weisen darauf hin, dass die neuen Abzüge an besondere Voraussetzungen und Obergrenzen geknüpft sind, die sich aus der Bezeichnung nicht ergeben. Wir haben sie nicht am Gesetzestext geprüft.
- Die Behandlung bei Selbstständigen. Ob und unter welchen Bedingungen die neuen Abzüge in der eigenen Erklärung geltend gemacht werden, haben wir nicht gesondert untersucht.
Wer die Abzüge in Anspruch nehmen will, sollte die Bedingungen vorher kennen und nicht erst bei der Erklärung: Zypern-Setup aus einer Hand.
Was daneben läuft
Die T.D.59 betrifft den Lohnabzug. Daneben laufen die Meldungen des Arbeitgebers, insbesondere die monatliche Lohnsteuermeldung und die jährliche Arbeitgebererklärung T.D.7, siehe Ratgeber zur T.D.7.
Was bei der Lohnabrechnung insgesamt anfällt, steht im Ratgeber zur Lohnabrechnung. Welche Sätze und Stufen die Reform sonst verschoben hat, im Ratgeber zur Steuerreform 2026.
In Volk Accountant laufen Löhne in denselben Büchern wie Rechnungen und Belege, und die Auswertungen zeigen beides im selben Zeitraum, statt dass die Lohnabrechnung als eigene Insel daneben steht.