Was zum Bruttolohn hinzukommt
Sechs Beiträge — und es lohnt sich, sie getrennt zu betrachten, weil sie sich unterschiedlich verhalten:
- Sozialversicherung — 8,8 % Arbeitgeber, 8,8 % Arbeitnehmer. Der Satz von 8,8 % gilt ab dem 1. Januar 2024 für fünf Jahre, 2026 liegt also noch bei 8,8 %. Danach steigt er in weiteren Fünfjahresschritten.
- Gesundheitssystem GESY — 2,90 % Arbeitgeber, 2,65 % Arbeitnehmer.
- Sozialer Kohäsionsfonds — 2,0 %, nur Arbeitgeber. Dieser Beitrag hat keine Obergrenze: Er wird auf die Gesamtbezüge berechnet, nicht auf die beitragspflichtigen Bezüge.
- Abfindungsfonds — 1,2 %, nur Arbeitgeber.
- Berufsbildungsfonds — 0,5 %, nur Arbeitgeber.
- Zentraler Urlaubsfonds — 8 %, nur Arbeitgeber, sofern das Unternehmen nicht befreit ist, weil es den Urlaub selbst gewährt.
Zusammen sind das 15,4 % für den Arbeitgeber und 11,45 % für den Arbeitnehmer, zuzüglich Urlaubsfonds, wo er greift.
Die zwei Obergrenzen — und der Beitrag, der sie ignoriert
Zypern hat zwei getrennte Obergrenzen, und sie zu verwechseln ist der häufigste Fehler in der Lohnabrechnung.
Höchstbeitragsgrundlage 2026: 1.325 € pro Woche, 5.742 € pro Monat, 68.904 € pro Jahr. Sozialversicherung, Abfindungsfonds, Berufsbildung und Urlaubsfonds enden dort. Oberhalb dieses Gehalts wachsen diese Beiträge nicht weiter.
Die GESY-Grenze ist eine andere und liegt viel höher: 180.000 € Jahreseinkommen je Person — nicht je Beschäftigung. Und der Soziale Kohäsionsfonds hat gar keine Grenze, er wächst also mit jedem weiteren Euro Gehalt.
Die praktische Folge: Bei einem Gehalt deutlich über 68.904 € sinkt der effektive Arbeitgebersatz, weil vier der sechs Beiträge ausgelaufen sind. Beim Kohäsionsfonds sinkt er nie.
Eine Frist, zwei Behörden, zwei Portale
Alles für einen Monat ist bis zum Ende des Folgemonats fällig. Beiträge für August also bis zum 30. September. Dieser Teil ist einfach. Die Aufteilung ist es nicht:
- Tax Department, über Tax For All: die vom Lohn einbehaltene Steuer (PAYE) und die monatliche Arbeitgebererklärung T.D.7. Die Erklärung muss vor der Zahlung eingehen, denn sie erzeugt die Schuld im Portal überhaupt erst.
- Social Insurance Services, über SISnet: Sozialversicherung, Abfindungsfonds, Berufsbildung, Kohäsionsfonds, Urlaubsfonds und der GESY-Anteil auf Gehälter, mit der „Erklärung über Bezüge und Beiträge” (Formular Y.K.A. 2-002).
- ERGANI: die Meldung einer Neueinstellung, vor Beschäftigungsbeginn.
Eine Pflicht, die daneben steht und nicht dir gehört: Ein neu eingestellter EU-Bürger muss sich selbst als Aufenthaltsberechtigter anmelden. Das ist ein eigenes Verfahren bei der Migrationsbehörde mit eigener Frist, und keine deiner drei Lohnmeldungen ersetzt es — Einzelheiten im Ratgeber zum Yellow Slip.
Ein einzelner Abrechnungsmonat erzeugt also Meldungen in zwei Systemen. Keine der beiden Behörden erinnert an die andere.
Die Arbeitgeber-Jahreserklärung
Neben den Monatsmeldungen gibt es eine jährliche T.D.7, fällig Ende März nach dem Referenzjahr. Sie wird fast jedes Jahr verlängert: Für das Steuerjahr 2025 wurde aus dem gesetzlichen 31. Mai 2026 der 30. September 2026, und die Erklärung für 2024 rückte auf den 31. März 2026.
Mitarbeiter erhalten zusätzlich eine Bezügebescheinigung (T.D.63). Eine veröffentlichte Frist dafür haben wir nicht gefunden; Sekundärquellen widersprechen sich, deshalb nennen wir keine.
Was Verspätung kostet
- Rückstände bei der Sozialversicherung: 3 % im ersten Monat, dann drei Prozentpunkte je weiterem Monat, höchstens 27 %.
- Einbehaltene, nicht abgeführte Lohnsteuer: Verzugszins — 3,5 % für 2026, nach 5,5 % im Jahr 2025 — und zusätzlich 1 % je Monat der Verzögerung.
- Verspätete Zahlung direkter Steuern allgemein: 5 %, nach zwei Monaten weitere 5 %.
- Verspätete Erklärung ab 1. Januar 2026: 150 € für natürliche Personen, 250 € für juristische Personen, 500 € für juristische Personen mit Umsatz oder Vermögen über 1 Mio. €.
Der Zuschlag von 1 % je Monat auf einbehaltene Steuer verdient Betonung: Dieses Geld war nie deines. Die Behörde behandelt das Einbehalten strenger als eine verspätete Zahlung eigener Steuer.
Selbstständige
Selbstständige zahlen 16,6 % Sozialversicherung und 4,00 % GESY auf ihr Einkommen, seit dem 5. Januar 2026 zusätzlich 0,5 % an die Behörde für Berufsbildung. Anders als beim Lohn läuft der Beitrag nicht auf dem tatsächlichen Verdienst, sondern auf einem Mindestbetrag je Berufskategorie: dem wöchentlichen Grundbetrag von 220,76 € mal einem Faktor zwischen 1,50 und 4,45. Die Obergrenze von 1.325 € je Woche ist dieselbe wie bei Angestellten. Alle sechzehn Kategorien, die Quartalsbeträge und die Fristen stehen im Ratgeber für Selbstständige in Zypern.
Was die Reform 2026 für den Lohn geändert hat
Die seit dem 1. Januar 2026 geltende Steuerreform hat den persönlichen Freibetrag von 19.500 € auf 22.000 € erhöht, mit Stufen bis zu einem Spitzensatz von 35 % über 72.000 €. Damit haben sich die PAYE-Tabellen ab Januar 2026 geändert — wer noch nach den Tabellen von 2025 abrechnet, behält zu viel ein.
Die Beitragssätze selbst waren nicht Teil der Reform. Geändert hat sich für 2026 die Höchstbeitragsgrundlage, angehoben von 66.612 € auf 68.904 €.
Wo der Lohn auf die übrigen Bücher trifft
Die Lohnabrechnung ist der Teil der zyprischen Pflichten, der am häufigsten getrennt von allem anderen liegt: Löhne in einer Tabelle, Rechnungen in einem Werkzeug, Belege in einem Ordner. Das Ergebnis ist, dass die monatlichen Personalkosten nie im selben Bericht auftauchen wie die Umsätze, und die Jahreszahlen von Hand zusammengesetzt werden müssen.
Volk Accountant führt Löhne, Rechnungen und Belege zusammen, sodass die Monatssumme in deinen Berichten und im Export für den Steuerberater landet, ohne eigene Datei. Der alle Steuerfristen für Zypern stellt diese Monatstermine neben alle anderen Abgaben einer zyprischen Firma.