Das Formular und seine zwei Namen
Die persönliche Einkommensteuererklärung in Zypern ist das Formular T.D.1. Ältere Ratgeber, und etliche aktuelle, nennen es IR1. Es ist dasselbe Dokument unter geändertem Namen, auf Griechisch ТФ1. Wer irgendwo liest, er solle eine IR1 abgeben, bekommt keinen falschen Inhalt, nur eine alte Bezeichnung.
Zwei weitere Formulare werden regelmäßig damit verwechselt, und keines ersetzt sie:
- Die T.D.4 ist die Körperschaftsteuererklärung. Eine Limited gibt sie ab; ihr Gesellschafter gibt für sein persönliches Einkommen trotzdem eine T.D.1 ab.
- Die T.D.7 ist die Jahreserklärung des Arbeitgebers über gezahlte Löhne und einbehaltene Steuer. Ein Arbeitgeber gibt sie zusätzlich zu seiner eigenen Erklärung ab.
Wer abgeben muss
Für das Steuerjahr 2025 hing die Pflicht an einem Bruttoeinkommen über 19.500 €. Brutto, nicht steuerpflichtig: Abzüge und Freibeträge kommen später in der Rechnung und nehmen die Abgabepflicht nicht weg.
Für das Steuerjahr 2026 ist das Bild unklarer, und das sagen wir lieber, als zu raten. Die sechs Änderungsgesetze vom 31. Dezember 2025 haben den Freibetrag von 19.500 € auf 22.000 € angehoben, aber ein Freibetrag ist keine Abgabeschwelle. Wir haben diese Gesetze geprüft und darin keine Abgabeschwelle gefunden. Eine allgemeine Pflicht für jeden zyprischen Steueransässigen, unabhängig vom Einkommen abzugeben, wird an mehreren Stellen berichtet; bestätigen konnten wir sie aus dem Gesetz nicht, deshalb steht sie hier als Bericht und nicht als Tatsache.
Wer mit seinem Einkommen in der Nähe einer der beiden Zahlen liegt, hat damit eine Frage an seinen Steuerberater, die zehn Minuten seiner Zeit wert ist.
Was hineingehört
Die T.D.1 erfasst Einkommen aus jeder Quelle für das Steuerjahr, also Anstellung, Renten, selbstständige Tätigkeit, Mieten, Dividenden und Zinsen, ob darauf schon Steuer einbehalten wurde oder nicht. Dazu kommen die geltend gemachten Abzüge und Freibeträge sowie die bereits gezahlten Beiträge.
Drei Dinge machen die meiste Arbeit, und alle drei sind Buchhaltung und keine Steuerfragen:
- Einkommen, auf das niemand Steuer einbehalten hat. Honorare an Kunden im Ausland sind der übliche Fall.
- Abzugsfähige Beiträge, die belegt und nicht geschätzt werden müssen.
- Mieteinnahmen, die seit 2026 nur noch der Einkommensteuer unterliegen, weil der Sonderbeitrag auf Mieten abgeschafft wurde.
Woher diese Zahlen kommen, ist der Teil, den eine Software erledigt. Was sie bedeuten, ist der Teil des Steuerberaters. Beides auseinanderzuhalten erspart die Diskussion darüber, wer es hätte wissen müssen.
Wann sie fällig ist
Die gesetzliche Frist ist der 31. Juli des Folgejahres. In der Praxis verlängert die Steuerbehörde sie fast jedes Jahr, und für die Erklärung 2025 war die verlängerte Frist der 31. Oktober 2026.
Eine Gruppe folgt ab dem Steuerjahr 2026 einer anderen Regel: Ein Selbstständiger mit Pflicht zu geprüften oder durchgesehenen Abschlüssen gibt dreizehn Monate nach Ende des Steuerjahres ab. Für das Steuerjahr 2026 ist das der 31. Januar 2028, derselbe Tag, den jetzt auch die Körperschaftsteuererklärung trägt.
Die Verlängerung als Frist zu behandeln, ist eine Gewohnheit, auf die man verzichten sollte. Sie wird jedes Jahr neu angekündigt und steht niemandem zu. Die vollständige Liste der Jahresmeldungen steht im Fristenkalender.
Was Verspätung kostet
Eine feste Strafe von 150 € nach Artikel 50A des Gesetzes über Veranlagung und Einziehung von Steuern. Das ist die Strafe für die Abgabe selbst.
Verspätet gezahlte Steuer ist eine eigene Sache und zieht Zinsen und Zuschläge nach sich, die die Steuerbehörde festsetzt und jährlich veröffentlicht. Beides addiert sich unabhängig, eine verspätet abgegebene und verspätet gezahlte Erklärung zieht also beides nach sich.
Der Teil, der nichts mit dem Formular zu tun hat
Der meiste Ärger mit einer T.D.1 hat nichts mit dem Formular zu tun. Er kommt aus einem Jahr, das nie ordentlich erfasst wurde: Belege in einer Schublade, Rechnungen an drei Stellen, ein Bankkonto, das niemand abgeglichen hat. Dann kostet das Formular ein Wochenende statt einer Stunde, und eingetragen werden die Zahlen, die sich rekonstruieren ließen, nicht die, die stimmten.
Was hilft, ist unspektakulär. Belege erfassen, wenn sie ankommen, Rechnungen mit bereits gesetzter Steuerregelung, Zahlungen der Rechnung zugeordnet, zu der sie gehören. Dann geht das Jahr als eine Datei heraus und die Erklärung wird zur Abschreibarbeit. Dafür gibt es Berichte und Export, und das Buchhalter-Portal erspart deinem Steuerberater die Nachfragen.
Was wir nicht bestätigen konnten
Zwei Punkte stehen hier unbestätigt, und wir nennen sie lieber, als sie glattzubügeln. Erstens, ob ab dem Steuerjahr 2026 eine allgemeine Abgabepflicht für jeden zyprischen Steueransässigen gilt, unabhängig vom Einkommen: Das wird berichtet, teils mit einer Altersspanne von 25 bis 71, in den Änderungsgesetzen haben wir es nicht gefunden. Zweitens, ob die Abgabeschwelle für 2026 mit dem Freibetrag auf 22.000 € steigt, bei 19.500 € bleibt oder entfällt. Wessen Fall an einem dieser Punkte hängt, sollte ihn von jemandem beantwortet bekommen, der seinen Namen darunter setzt: Berater für Zypern finden.