Steuerfristen in Zypern: alle Abgaben einer Firma, und wann

Drei Rhythmen, drei Behörden, vier Portale

Keine dieser Pflichten ist für sich genommen schwer. Unangenehm wird es, weil sie unterschiedlich schnell laufen und in unterschiedlichen Systemen landen: Das Tax Department nimmt VAT, VIES, Lohn und Einkommensteuer, die Social Insurance Services nehmen die Beiträge, der Registrar of Companies nimmt Jahresmeldung und Jahresabschluss.

Jeden Monat

• VIES-Meldung — bis zum 15. des Folgemonats über Tax For All. In Monaten ohne EU-Umsätze als Nullmeldung. Verspätung kostet 50 €, eine späte Korrektur 15 €. Einzelheiten im VIES-Meldung bis zum 15..
• PAYE und die monatliche Arbeitgebererklärung T.D.7 — bis zum Ende des Folgemonats über Tax For All. Die Erklärung muss vor der Zahlung eingehen, weil sie die Schuld im Portal überhaupt erst erzeugt. Einbehaltene, nicht abgeführte Steuer kostet Zinsen und 1 % je Monat der Verzögerung.
• Sozialversicherung, Fonds und GESY — bis zum Ende des Kalendermonats, der auf den Beitragsmonat folgt, über SISnet, mit der „Erklärung über Bezüge und Beiträge” (Y.K.A. 2-002). Rückstände kosten 3 % im ersten Monat und je weiteren Monat drei Punkte mehr, höchstens 27 %.
• Intrastat — bis zum 10. des Folgemonats, und hier ist das Portal TAXISnet, nicht Tax For All. Nur oberhalb der Befreiungsschwellen 2026: 380.000 € für Eingänge und 75.000 € für Versendungen. Korrekturen innerhalb von zwei Monaten nach Periodenende.

Die Beitragssätze 2026: Arbeitgeber 8,8 % Sozialversicherung, 2,0 % Sozialer Kohäsionsfonds (auf die Gesamtbezüge, ohne Obergrenze), 1,2 % Abfindungsfonds, 0,5 % Berufsbildung, dazu 2,90 % GESY — und 8 % Urlaubsfonds, wo keine Befreiung besteht. Arbeitnehmer 8,8 % plus 2,65 % GESY. Die Höchstbeitragsgrundlage 2026 liegt bei 68.904 € im Jahr (5.742 € im Monat), die GESY-Obergrenze bei 180.000 € Jahreseinkommen.

Jedes Quartal

• VAT-Erklärung und Zahlung — bis zum 10. Tag des zweiten Monats nach Ende deiner VAT-Periode. Abgabe und Zahlung fallen auf denselben Tag. Die Perioden werden bei der Registrierung zugeteilt, deshalb unterscheiden sich die Quartalsenden zwischen Firmen. Verspätete Abgabe 100 €, verspätete Zahlung 10 % plus Zinsen. Der ganze Ablauf steht im VAT-Erklärung in Zypern.

Einmal im Jahr

• Steuervorauszahlung — 31. Juli und 31. Dezember des Steuerjahres selbst, in zwei gleichen Raten, Revision bis zum 31. Dezember möglich. Sie greift, wenn du steuerbares Einkommen erwartest, das nicht an der Quelle besteuert wird. Als Umsatzschwelle für diese Pflicht kursieren 19.500 € und 22.000 €; wir haben die sechs Änderungsgesetze von 2026 geprüft und dort keine solche Schwelle gefunden — 22.000 € ist der persönliche Steuerfreibetrag, und das ist etwas anderes. Die Falle ist die 75-%-Regel: Liegt das erklärte vorläufige Einkommen unter 75 % des endgültig festgestellten, fällt eine Zusatzsteuer von 10 % auf die Differenz zwischen endgültiger und vorläufiger Steuer an.
• Körperschaftsteuererklärung T.D.4 — 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr, ab Steuerjahr 2026 (dreizehn Monate). Bis Steuerjahr 2025 war es der 31. März des zweiten Folgejahres. Konkret: 2024 wurde auf den 30. November 2026 verlängert, 2025 ist am 31. März 2027 fällig, 2026 am 31. Januar 2028.
• Endgültige Steuerzahlung — ab Steuerjahr 2026 zum selben 31. Januar.
• Einkommensteuererklärung T.D.1 — gesetzlich 31. Juli des Folgejahres. Für 2025 wurde sie auf den 31. Oktober 2026 verlängert.
• Arbeitgeber-Jahreserklärung T.D.7 — Ende März nach dem Referenzjahr. Für 2025 wurde der gesetzliche 31. Mai 2026 auf den 30. September 2026 verlängert.
• Jahresmeldung HE32 an den Registrar — aufgestellt zum Stichtag und eingereicht innerhalb von 28 Tagen ab diesem Stichtag. Bei einer neuen Gesellschaft ist der erste Stichtag der Tag nach Ablauf von achtzehn Monaten ab Gründung, danach jährlich. Die Gebühr beträgt 20 €. Es sind nicht „28 Tage nach der Hauptversammlung”, was häufig behauptet wird.
• Geprüfter Jahresabschluss — an den Registrar innerhalb von zwölf Monaten nach dem Bilanzstichtag, als Anlage zur HE32. Zwischen zwei Hauptversammlungen dürfen höchstens fünfzehn Monate liegen.
• GESY-Selbstveranlagung auf Dividenden und Zinsen ohne Quellenabzug — 30. Juni des Folgejahres; auf sonstige Einkünfte und für Selbstständige ohne geprüfte Abschlüsse der 31. Juli.

Wenn du Dividenden oder Zinsen zahlst

• Sonderbeitrag Verteidigung auf Dividenden — Einbehalt und Zahlung bis zum Ende des Folgemonats. Der Satz beträgt 5 % für Gewinne ab dem 1. Januar 2026 und 17 % für Gewinne bis zum 31. Dezember 2025, sofern sie bis zum 31. Dezember 2031 bezogen werden. Die verdeckte Ausschüttung liegt, wo sie noch greift, bei 10 %. Ob der Beitrag den Empfänger überhaupt trifft, entscheidet das Domizil — siehe Non-Dom.
• Sonderbeitrag auf Zinsen — Ende des Folgemonats. Natürliche Personen: 17 %, ermäßigt auf 3 % in bestimmten Fällen wie Staatsanleihen und einem Gesamteinkommen unter 12.000 €. Gesellschaften sind ab dem 1. Januar 2026 befreit und zahlen nur Körperschaftsteuer.

Was die Reform 2026 geändert hat

Das ist geltendes Recht, kein Entwurf: Sechs Änderungsgesetze wurden am 22. Dezember 2025 verabschiedet, am 31. Dezember 2025 im Amtsblatt veröffentlicht und gelten ab dem 1. Januar 2026. Wer mit einem Ratgeber von 2025 arbeitet, hat fünf Punkte falsch:

1. Die Körperschaftsteuer beträgt 15 %, nicht 12,5 %, ab Steuerjahr 2026.
2. Der Sonderbeitrag auf Mieten ist abgeschafft. Mieteinnahmen unterliegen nur noch der Einkommensteuer; die früheren effektiv 2,25 % sind weg.
3. Die Stempelsteuer ist vollständig aufgehoben (Gesetz 239(I)/2025). Dokumente, die bis zum 31. Dezember 2025 von mindestens einer Partei unterzeichnet wurden, bleiben stempelpflichtig — binnen 30 Tagen ab Errichtung — und ab dem 1. April 2026 laufen diese Altfälle über Tax For All. Gerichtsgebühren bleiben unberührt.
4. Die fiktive Gewinnausschüttung endet für Gewinne ab 2026.
5. Persönliche Steuer: Der Freibetrag steigt von 19.500 € auf 22.000 €, der Spitzensatz von 35 % greift über 72.000 € — die PAYE-Tabellen haben sich damit ab Januar 2026 geändert.

Davon getrennt: Die Jahresgebühr von 350 € ist ab 2024 abgeschafft (Gesetz 25(I)/2024). Rückstände für 2011 bis 2023 bleiben zahlbar, für 2024 Gezahltes wird erstattet — die Seite des Registrars zur Jahresgebühr beschreibt sie allerdings weiterhin als fällig, eine von mehreren veralteten amtlichen Seiten in diesem Bereich.

Strafen und Zinsen 2026

• Verzugszins: 3,5 % im Jahr ab dem 1. Januar 2026 (2025: 5,5 %; 2024: 5,0 %).
• Verspätete Zahlung direkter Steuern: 5 %, nach zwei Monaten weitere 5 %.
• Verspätete Erklärung ab 1. Januar 2026: 150 € für natürliche Personen, 250 € für juristische Personen, 500 € für juristische Personen mit Umsatz oder Vermögen über 1 Mio. €. Nach förmlicher Aufforderung: 300 €, 500 € oder 1.000 €.
• VAT: 100 € je verspäteter Erklärung, 10 % bei verspäteter Zahlung. VIES: 50 €, Korrektur 15 €.
• HE32: 50 € am ersten Tag plus 1 € je Tag, höchstens 150 €.

Verlängerungen 2026 — und zwei, die nicht gekommen sind

Die Fristentabelle des Tax Department führt eine eigene Verlängerungsspalte, deshalb sind diese Angaben aus erster Hand: Die VAT-Periode bis 30. November 2025 rückte auf den 20. Januar 2026, die Periode bis 28. Februar auf den 20. April, die Periode bis 31. März auf den 20. Mai, die Periode bis 30. Juni auf den 20. August, das Quartal Juni bis August auf den 12. Oktober. VIES für Juni rückte auf den 20. Juli. Die Einkommensteuererklärung 2025 rückte auf den 31. Oktober 2026, die Körperschaftsteuererklärung 2023 auf den 31. März 2026 und die für 2024 auf den 30. November 2026. Überfällige HE32-Meldungen samt Abschlüssen haben Zeit bis zum 31. Dezember 2026.

Zwei Termine für 2026 stehen in der amtlichen Tabelle als „eine Verlängerung wird gewährt”, ohne dass ein Dekret vorliegt: die Erklärung 2025 für Selbstständige ohne geprüfte Abschlüsse und die zweite Vorauszahlungsrate zum 31. Dezember 2026. Beides sollte man weder als erledigt noch als verlängert behandeln.

Wo welche Abgabe tatsächlich landet

Die Aufteilung der Portale ist die häufigste Ursache für verlorene Zeit:

• Tax For All — VAT, VIES, PAYE und T.D.7. Ab Steuerjahr 2026 auch die Einkommensteuererklärungen.
• TAXISnet — Intrastat sowie die Einkommensteuererklärungen für Steuerjahr 2025.
• Zahlungsportal (Φορολογική Πύλη) — Zahlung der direkten Steuern, auch der Vorauszahlung.
• SISnet — Sozialversicherung und Fonds; Neueinstellungen werden über ERGANI gemeldet.
• E-Filing des Registrars — HE32 und Jahresabschluss.

Zu beachten: Nur taxforall.mof.gov.cy löst auf, kürzere Varianten dieser Adresse nicht.

Was wir nicht bestätigen konnten

Offen über die Lücken zu sprechen, gehört zum Zweck dieser Seite:

• Die Formularnummer „T.D.158” für die endgültige Selbstveranlagungszahlung findet sich nirgends auf gov.cy. Nur Sekundärquellen verwenden sie.
• Die Obergrenze der HE32-Verspätungsgebühr: Die englische Registrar-Seite zur Jahresmeldungsgebühr zeigt noch das alte Regime mit höchstens 500 €, während vier andere amtliche Seiten, die Ankündigung von 2024 und das Gesetz selbst 150 € nennen. Wir folgen den 150 €.
• Der Sonderbeitrag auf ausländische Einkünfte: Die amtliche Fristentabelle nennt für 2026 weiterhin den 30. Juni und den 31. Dezember, PwC schreibt, ab 2026 werde er einmalig zur Erklärungsfrist gezahlt. Beide Lesarten existieren; wir entscheiden nicht zwischen ihnen.
• Das Bußgeld von 8.543 €: Eine amtliche englische Seite erklärt es zum 18. Dezember 2020 für abgeschafft, die griechische Seite und Cap. 113 führen es weiter.
• Die Frist für die Bezügebescheinigung T.D.63 ist nicht veröffentlicht. Die Unter- und Obergrenzen der Sozialversicherung für Selbstständige standen hier bis zum 23.09.2026 ebenfalls als unveröffentlicht — das war falsch: Die Sozialversicherung gibt sie in der Tabelle „Επαγγελματικές κατηγορίες και ποσά ασφαλιστέων αποδοχών αυτοτελώς εργαζομένων” für 5.1.2026 bis 3.1.2027 heraus, mit 220,76 € Grundbetrag je Woche und einer Obergrenze von 1.325 €.

So bleibt das Jahr ereignislos

Fristen werden selten versäumt, weil jemand das Datum vergisst. Sie werden versäumt, weil die Zahlen nicht fertig waren — Belege unsortiert, EU- und Inlandsumsätze vermischt, Lohnabrechnung in einer Tabelle neben den Kontoauszügen.

Volk Accountant ist darauf gebaut, diesen Rückstand zu vermeiden: Rechnungen, Belege und die zyprische VAT-Behandlung liegen an einer Stelle, je Kunde, und jede Abgabe wird zum Ablesen einer Summe. Siehe wie die zyprische VAT im Produkt abgebildet ist, oder fang mit den beiden Abgaben an, die die meisten Firmen zuerst treffen — der VAT-Erklärung und der VIES-Meldung.