Die Stufen für natürliche Personen seit 2026
| Zu versteuerndes Einkommen | Satz |
|---|---|
| bis 22.000 € | 0 % |
| 22.001 bis 32.000 € | 20 % |
| 32.001 bis 42.000 € | 25 % |
| 42.001 bis 72.000 € | 30 % |
| darüber | 35 % |
Es sind Grenzsätze. Jeder Satz gilt nur für den Teil des Einkommens, der in seine Stufe fällt.
Durchschnitt und Grenzsatz liegen weit auseinander
Dies ist die Zahl, die in Gesprächen fehlt. Der Grenzsatz klingt hoch, der Durchschnittssatz ist es nicht.
| Zu versteuern | Steuer | Durchschnitt | Grenzsatz |
|---|---|---|---|
| 22.000 € | 0 € | 0,0 % | 0 % |
| 32.000 € | 2.000 € | 6,2 % | 20 % |
| 42.000 € | 4.500 € | 10,7 % | 25 % |
| 50.000 € | 6.900 € | 13,8 % | 30 % |
| 72.000 € | 13.500 € | 18,8 % | 30 % |
| 100.000 € | 23.300 € | 23,3 % | 35 % |
| 150.000 € | 40.800 € | 27,2 % | 35 % |
Selbst bei 150.000 € liegt der tatsächliche Satz bei 27,2 % und nicht bei den 35 %, die man im Kopf hat.
Was sich 2026 verschoben hat
| Bis 2025 | Ab 2026 | |
|---|---|---|
| Steuerfrei bis | 19.500 € | 22.000 € |
| 20 % bis | 28.000 € | 32.000 € |
| 25 % bis | 36.300 € | 42.000 € |
| 30 % bis | 60.000 € | 72.000 € |
| 35 % ab | 60.000 € | 72.000 € |
Zwei Verschiebungen wirken zusammen: Der Grundbetrag stieg um 2.500 €, und der Spitzensatz greift 12.000 € später.
Was das konkret bringt
| Zu versteuern | Alter Tarif | Neuer Tarif | Entlastung |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | 2.200 € | 1.600 € | 600 € |
| 45.000 € | 6.385 € | 5.400 € | 985 € |
| 60.000 € | 10.885 € | 9.900 € | 985 € |
| 80.000 € | 17.885 € | 16.300 € | 1.585 € |
Die Entlastung wächst, bis die neue Spitzengrenze erreicht ist, und bleibt darüber konstant: Ab 72.000 € wenden beide Tarife denselben Satz von 35 % an, der Vorsprung des neuen Tarifs ist dann festgeschrieben.
Besteuert wird nicht das Bruttogehalt
Ein Punkt, der die ganze Tabelle verschiebt, wenn man ihn übersieht.
Vor der Steuer gehen die Beiträge zu Sozialversicherung (8,8 %) und GESY (2,65 %) ab, begrenzt auf ein Fünftel des Einkommens. Bei 40.000 € brutto sind das 35.420 € zu versteuerndes Einkommen und nicht 40.000 €.
Die vollständige Rechnung steht im Ratgeber zu brutto und netto. Welche Freibeträge zusätzlich geltend gemacht werden können, im Ratgeber zur T.D.59.
Was nicht unter diesen Tarif fällt
Gesellschaften. Dieser Tarif gilt ausschließlich für natürliche Personen. Eine zyprische Limited zahlt keine Einkommensteuer, sondern Körperschaftsteuer, und zwar mit einem einzigen Satz von 15 % auf den gesamten Gewinn, ohne Freibetrag und ohne Stufen. Siehe Ratgeber zur Körperschaftsteuer.
Dividenden. Sie sind nach Artikel 8 Absatz 20 des Einkommensteuergesetzes von der Einkommensteuer befreit. Stattdessen fällt der Sonderbeitrag für die Verteidigung an, von dem der Non-Dom-Status befreit, dazu GESY. Siehe Vergleich von Gehalt und Dividende.
Gewinne aus Krypto-Veräußerungen. Seit 2026 gilt dafür ein eigener Satz von 8 % nach Artikel 20E, siehe Ratgeber zur Krypto-Steuer.
Arbeitslohn Zugezogener unter der 50-Prozent-Befreiung. Dort wird nur die Hälfte erfasst, siehe Ratgeber zur 50-Prozent-Befreiung.
Was wir nicht belegen konnten
- Die obere Grenze des 20-Prozent-Bandes im alten Tarif. Die Mehrzahl der Quellen nennt 28.000 €, eine nennt 28.500 €. Auf unsere Entlastungsrechnung wirkt sich das mit wenigen Euro aus.
- Die amtliche Bestätigung der neuen Stufen. Sie stehen übereinstimmend in mehreren Darstellungen; die Seite der Steuerverwaltung selbst haben wir nicht eingesehen.
- Ob die Stufen künftig an die Inflation gekoppelt werden. Dazu haben wir keine Quelle gefunden.
Buchhaltung: ein Tarif, der sich ändert
2026 haben sich fünf Werte auf einmal verschoben. Wer sie in einer Tabelle pflegt, pflegt sie an mehreren Stellen und übersieht eine.
In Volk Accountant stehen Stufen und Grenzen an einer Stelle, und die Steuerschätzung rechnet mit dem, was gilt. Die Auswertungen zeigen das Jahr, aus dem die Erklärung entsteht. Welche Fristen daran hängen, steht im Überblick über die Steuerfristen.