Rechtslage bis 2025: kein eigener Satz für Krypto
Das ist der Teil, den Übersichten aus den Vorjahren noch so beschreiben, und er stimmte: Bis einschließlich Steuerjahr 2025 gab es im zyprischen Steuerrecht keine Vorschrift, die Krypto-Werte beim Namen nannte.
Besteuert wurde nach allgemeinen Grundsätzen, und die Frage war jedes Mal dieselbe: Handelt es sich um eine private Vermögensumschichtung oder um eine gewerbliche Tätigkeit? Die Antwort hing von Haltedauer, Häufigkeit und Umfang ab und fiel im Einzelfall. Für Steuerpflichtige hieß das: Planbarkeit gab es nicht.
Seit dem 1. Januar 2026 gibt es einen Satz.
Eingeführt hat ihn Artikel 20E des Einkommensteuergesetzes, der über das Einkommensteuer-Änderungsgesetz (Nr. 4) von 2025 in das Gesetz kam. Das Parlament hat es am 22. Dezember 2025 verabschiedet, veröffentlicht wurde es am 31. Dezember 2025 im Amtsblatt.
Veräußerung: diese vier Vorgänge lösen die Steuer aus
Dies ist der Abschnitt, an dem sich entscheidet, ob eine Aufzeichnung vollständig ist. Vier Vorgänge lösen die Steuer aus:
- Verkauf gegen staatliches Geld. Der naheliegende Fall.
- Tausch eines Krypto-Werts gegen einen anderen. Kein Geld fließt, die Steuer entsteht trotzdem.
- Zahlung mit einem Krypto-Wert. Wer eine Rechnung in Krypto begleicht, veräußert.
- Schenkung.
Mining und Staking: nicht von den 8 Prozent erfasst
Artikel 20E erfasst Veräußerungen, nichts anderes. Erträge, die keine Veräußerung sind, bleiben bei den allgemeinen Regeln:
- Mining: kein Veräußerungsvorgang, besteuert nach den normalen Regeln.
- Staking, Lending und vergleichbare Erträge: ebenso.
Für eine Gesellschaft heißt das 15 % Körperschaftsteuer, für eine natürliche Person der Einkommensteuertarif mit einem Spitzensatz von 35 %. Der spätere Verkauf der so erhaltenen Coins ist dann wieder eine Veräußerung und fällt unter die 8 %.
Non-Dom ändert an den 8 Prozent nichts
Dies ist die Frage, die an dieser Stelle fast jeder stellt, und die Antwort ist unbequem.
Der Grund liegt darin, dass hier zwei verschiedene Steuern in zwei verschiedenen Gesetzen betroffen sind:
- Der Sonderbeitrag für die Verteidigung wird auf Dividenden, Zinsen und Mieten erhoben. Davon befreit der Non-Dom-Status.
- Die Einkommensteuer erfasst alles andere. Artikel 20E steht in diesem Gesetz.
Eine Befreiung von der einen Steuer wirkt nicht auf die andere. Non-Dom war nie eine allgemeine Steuerbefreiung, sondern immer eine eng umrissene: kein Sonderbeitrag auf passive Einkünfte. Einkommensteuer auf Gehalt zahlt ein Non-Dom genauso, und die 8 % auf Krypto eben auch.
Wer wirklich 0 % sucht, sucht nicht den Non-Dom-Status, sondern die Nichtansässigkeit: Wer in Zypern nicht steuerlich ansässig ist, wird dort auf Veräußerungsgewinne aus Krypto-Werten nicht besteuert. Das ist aber keine Gestaltung, sondern eine Lebensentscheidung, und das Wohnsitzland besteuert dann in aller Regel selbst. Wann jemand ansässig wird, steht im Ratgeber zur Steueransässigkeit, was der Non-Dom-Status genau umfasst im Ratgeber zu Non-Dom.
Verluste: nur gegen Krypto-Gewinne, nur im selben Jahr
Die Verlustregel ist strenger als alles andere im zyprischen Steuerrecht:
- Verrechnung nur mit Gewinnen aus der Veräußerung von Krypto-Werten,
- nur im selben Steuerjahr,
- kein Vortrag in Folgejahre.
Zum Vergleich: Der allgemeine Verlustvortrag einer Gesellschaft läuft seit 2026 sieben Jahre. Wer im Dezember Verluste realisiert und im Januar Gewinne, hat zwischen den beiden keine Verbindung.
Krypto-Wert: die Definition kommt aus der EU-Verordnung
Das Gesetz definiert den Begriff nicht selbst, sondern verweist auf die EU-Verordnung 2023/1114, also auf MiCA. Das ist eine bewusste Entscheidung und eine gute: Statt einer eigenen zyprischen Definition, die neben der europäischen steht und irgendwann von ihr abweicht, gilt dieselbe Begriffsbestimmung wie in der Aufsicht.
Praktisch heißt das: Was aufsichtsrechtlich ein Krypto-Wert ist, ist es steuerlich auch.
Was wir nicht belegen konnten
Ob Artikel 20E auch für Gesellschaften gilt. Die Quellen gehen auseinander. Mehrere Auswertungen lesen die Vorschrift so, dass sie für jede Person gilt, eine zyprische Gesellschaft also 8 % auf Veräußerungsgewinne zahlt und diese Gewinne von der 15-Prozent-Bemessungsgrundlage abgegrenzt sind. Eine andere Quelle beschränkt die Vorschrift auf natürliche Personen. Wir haben den Wortlaut von Artikel 20E nicht in einer amtlichen konsolidierten Fassung einsehen können und geben den Punkt deshalb als offen aus.
Wenn an dieser Frage für dich eine Entscheidung hängt, ist sie eine für jemanden, der seinen Namen unter die Antwort setzt: Zypern-Setup aus einer Hand.
Aufzeichnungen: jeder Tausch muss erfasst sein
Die Steuer ist einfach, die Aufzeichnung ist es nicht. Acht Prozent auf einen Gewinn zu rechnen ist eine Multiplikation. Den Gewinn zu kennen setzt voraus, dass jeder Tausch mit Datum, Menge und Gegenwert festgehalten ist, auch der, bei dem kein Geld geflossen ist.
Mit Datenimport kommen Bewegungen als Datei herein, statt einzeln abgetippt zu werden. Banking hält die Geldseite daneben, und die Auswertungen zeigen beides im selben Zeitraum. Der Punkt ist nicht die Rechnung am Ende, sondern dass der Vorgang überhaupt in den Büchern steht.
Welche Sätze die Reform sonst verschoben hat, steht im Ratgeber zur Steuerreform 2026; der neue Körperschaftsatz im Ratgeber zur Körperschaftsteuer.