Das Guthaben wird beantragt, nicht überwiesen
Hier liegt der häufigste und teuerste Irrtum.
Ein Guthaben in der Erklärung auszuweisen ist kein Antrag auf Erstattung. Die Erstattung muss gesondert beantragt werden, elektronisch über Tax For All. Genannt werden das Formular 4B und das Formular T.D. 1900 für die Bankverbindung.
Die Fristen, nach denen Zinsen laufen
| Fall | Zeitraum |
|---|---|
| Normalfall | 4 Monate ab Einreichung des Antrags |
| Der Kommissar prüft den Antrag | 8 Monate |
Das sind keine Zusagen, bis wann ausgezahlt wird. Es sind die Zeiträume, nach deren Ablauf Zinsen zugunsten des Steuerpflichtigen entstehen.
Die Aussetzung, die viele übersehen
Seit dem 20. August 2020 kann die Erstattung ausgesetzt werden, wenn der Steuerpflichtige seine Einkommensteuererklärungen nicht abgegeben hat.
Während einer Aussetzung laufen keine Zinsen.
Das ist eine wirksame Verknüpfung zweier getrennter Bereiche: Wer bei der Einkommensteuer im Rückstand ist, bekommt bei der Mehrwertsteuer nichts zurück und wird dafür auch nicht entschädigt. Vor einem Erstattungsantrag lohnt deshalb der Blick darauf, ob die Erklärungen eingereicht sind. Welches Portal dafür zuständig ist, steht im Ratgeber zu Tax For All.
Wann ein Guthaben überhaupt entsteht
Drei Konstellationen, in denen es regelmäßig passiert:
Ein Jahr mit großen Anschaffungen. Die Vorsteuer auf Investitionen übersteigt die Steuer auf die laufenden Umsätze.
Überwiegend nullbesteuerte Umsätze. Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen tragen keine Steuer, der Vorsteuerabzug bleibt. Das Guthaben ist dann der Normalzustand, nicht die Ausnahme.
Überwiegend Geschäftskunden in anderen EU-Staaten. Die Rechnungen gehen im Reverse-Charge-Verfahren ohne Steuer hinaus, während die eigenen Kosten Vorsteuer tragen. Siehe Ratgeber zum Reverse Charge.
Was wir nicht belegen konnten
- Woran die vier Monate genau hängen. Die jüngeren Quellen rechnen ab Einreichung des Antrags, eine ältere Darstellung ab dem Zeitpunkt, zu dem die Steuer erstattungsfähig wurde. Das kann Monate ausmachen.
- Den Zinssatz. Dass Zinsen anfallen, ist unstrittig. Der für 2026 festgesetzte Satz steht in keiner der geprüften Quellen.
- Die Dauer bis zur tatsächlichen Auszahlung. Die vier beziehungsweise acht Monate sind Zinsfristen, keine Bearbeitungszusagen.
Wenn ein größeres Guthaben aussteht, ist die Frage, ab wann Zinsen laufen, bares Geld: Zypern-Setup aus einer Hand.
Buchhaltung: ein Guthaben fällt nur auf, wenn man hinsieht
Guthaben bleiben liegen, weil sie keinen Anlass erzeugen. Eine Zahlung fällt auf, eine ausbleibende Erstattung nicht.
In Volk Accountant läuft die Vorsteuer neben der berechneten Steuer mit, sodass die Auswertungen zeigen, auf welcher Seite der Saldo steht, bevor das Jahr vorbei ist. Aus denselben Büchern entstehen VAT 4 und VIES, und Banking zeigt, ob eine erwartete Erstattung tatsächlich angekommen ist.
Alle Termine des Jahres stehen im Überblick über die Steuerfristen.