Der Monat in Zypern, nach Fristen geordnet
| Wann | Was | Zahlung dabei |
|---|---|---|
| 15. des Folgemonats | VIES-Meldung | nein |
| Ende des Folgemonats | Lohnsteuermeldung | nein |
| Letzter Tag des Folgemonats | Sozialbeiträge | ja |
| 10. des zweiten Monats nach Quartalsende | VAT-Erklärung | meist ja |
| 31.07. und 31.12. | provisorische Steuer | ja |
Die Spalte ganz rechts ist die wichtigste. Zwei der Fristen hängen an keiner Zahlung, und genau die fallen durch.
Die fünf Schritte
1. Ausgangsrechnungen vollständig schreiben. Nicht nur die bezahlten, auch die offenen. Für die VAT zählt die Rechnung, nicht der Zahlungseingang.
2. Eingangsbelege zuordnen. Jede Abbuchung braucht ihren Beleg, und zwar jetzt, solange noch erinnerlich ist, worum es ging.
3. Bankkonto abgleichen. Jede Bewegung einem Vorgang zuordnen. Was übrig bleibt, ist entweder ein fehlender Beleg oder ein Fehler.
4. VAT-Sätze je Position prüfen. Bei Kunden in anderen EU-Staaten entscheidet die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer darüber, ob mit oder ohne VAT abgerechnet wird, siehe Ratgeber zum Reverse Charge.
5. Gegen die Steuerschätzung halten. Der Schritt, den fast alle weglassen.
Warum Schritt fünf der wichtigste ist
Die provisorische Steuer verlangt eine Schätzung des Jahresgewinns. Liegt sie unter 75 % des später festgestellten Gewinns, fällt ein Zuschlag von 10 % an, und der bemisst sich an der Steuer, nicht an der Differenz.
Diese Schätzung lässt sich nur dann treffen, wenn man den laufenden Gewinn kennt. Wer im Juli schätzt, ohne die ersten sechs Monate abgeschlossen zu haben, rät. Einzelheiten im Ratgeber zur provisorischen Steuer.
Der 31. Dezember ist dabei die letzte Gelegenheit, die Schätzung anzuheben. Ein Abschluss im November ist deshalb mehr wert als einer im Januar.
Die eigenen Quartalsenden kennen
Die VAT-Perioden werden bei der Registrierung zugeteilt. Sie sind nicht für alle gleich.
Zwei zyprische Gesellschaften können unterschiedliche Quartalsenden haben, und damit unterschiedliche Abgabefristen. Eine Frist von einem Geschäftspartner oder aus einer allgemeinen Übersicht zu übernehmen, ist der häufigste Weg, die eigene zu verpassen. Wo man sie nachsieht, steht im Ratgeber zu Tax For All.
Was der Monatsabschluss später spart
Der Jahresabschluss ist die Summe der zwölf Monate.
Wurden sie laufend geführt, ist er eine Zusammenstellung. Wurden sie es nicht, ist er eine Rekonstruktion: Zu jedem Beleg muss nachträglich geklärt werden, worum es ging, und jede Lücke wird zur Rückfrage. Das kostet beim Prüfer oder Steuerberater ein Vielfaches der laufenden Arbeit, und es kostet es jedes Jahr wieder.
Dass auch eine Gesellschaft ohne Tätigkeit einen Abschluss braucht, steht im Ratgeber zur ruhenden Gesellschaft.
Was wir nicht belegen konnten
- Ob die VAT-Frist ausnahmslos am 10. des zweiten Folgemonats liegt. Eine andere Quelle beschreibt sie als 40 Tage nach Quartalsende. Beides führt meist zum selben Tag, aber nicht immer.
- Ob bei einer Nullmeldung dieselben Fristen gelten. Für die Lohnsteuermeldung beschreibt eine Quelle eine Pflicht auch ohne Einbehalt; für VIES ohne innergemeinschaftliche Umsätze haben wir keine eindeutige Angabe gefunden.
Alle Jahrestermine nebeneinander stehen im Überblick über die Steuerfristen.
Buchhaltung: der Abschluss als Durchsicht
Ein Monatsabschluss dauert eine halbe Stunde, wenn die Zahlen schon da sind, und einen Tag, wenn sie erst entstehen müssen.
In Volk Accountant zeigen die Auswertungen den laufenden Gewinn, Banking die nicht zugeordneten Zahlungen und Belegerfassung die offenen Belege. Aus denselben Büchern entstehen VAT 4 und VIES, ohne dass jemand Zahlen überträgt.