Dubai: die Steuerfreiheit endete 2023
Dies ist der Punkt, an dem die meisten Darstellungen veraltet sind, und er betrifft Dubai, nicht Zypern: In Zypern hat sich 2023 nichts geändert.
Seit Geschäftsjahren, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen, erheben die VAE eine Körperschaftsteuer. Grundlage ist das Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022.
| Steuerpflichtiger Gewinn | Satz |
|---|---|
| bis 375.000 AED, rund 94.000 € | 0 % |
| darüber | 9 % |
Eine Einkommensteuer auf Gehälter und Kapitaleinkünfte gibt es weiterhin nicht, und auf Ausschüttungen fällt nichts an. Die Gesamtbelastung eines ausgeschütteten Gewinns liegt damit bei 9 % oberhalb der Grenze, gegen 17,25 % in Zypern mit Non-Dom-Status.
Beim reinen Satz gewinnt Dubai also deutlich, und unterhalb von rund 94.000 € Gewinn gewinnt es vollständig.
Die Null in der Freezone hängt an Bedingungen
Hier wird es unübersichtlich, und hier liegt das eigentliche Risiko.
Der Satz von 0 % in einer Freezone gilt nicht für jede Gesellschaft dort, sondern nur für eine qualifizierende Person und nur für qualifizierendes Einkommen. Verlangt werden:
- eine tatsächliche und ausreichende Präsenz in den VAE
- die Einhaltung einer Geringfügigkeitsgrenze für schädliches Einkommen, nach einer Quelle der niedrigere Wert aus 5 % des Gesamtumsatzes und 5 Mio. AED
- keine ausgeschlossenen Tätigkeiten
Was Zypern dafür bietet
Drei Dinge, die eine Gesellschaft in den VAE nicht hat.
EU-Mitgliedschaft. Innergemeinschaftliche Lieferungen, Reverse Charge, das OSS-Verfahren und die Mutter-Tochter-Richtlinie gelten für eine zyprische Gesellschaft. Wer überwiegend Geschäftskunden in der EU hat, arbeitet mit einer Gesellschaft außerhalb unter anderen Regeln und bekommt häufiger Rückfragen. Siehe Ratgeber zum Reverse Charge.
Das Abkommensnetz. Zypern hat ein umfangreiches Netz an Doppelbesteuerungsabkommen, gewachsen über Jahrzehnte.
Die IP-Box. Gewinne aus Software und Patenten werden zu 80 % freigestellt, effektiv bleiben 3 %. Das ist weniger als die neun Prozent der VAE. Siehe Ratgeber zur IP-Box.
Substanz verlangen beide
Ein Punkt, an dem die beiden Länder sich ähnlicher sind, als die Werbung nahelegt: Eine Adresse genügt in keinem von beiden.
Zypern knüpft die steuerliche Ansässigkeit daran, dass Leitung und Kontrolle tatsächlich dort ausgeübt werden, siehe Ratgeber zur Steueransässigkeit und Ratgeber zu Substanz und Briefkastenfirma.
Die VAE verlangen für den Freezone-Status eine tatsächliche und ausreichende Präsenz.
Wer in keinem der beiden Länder wirklich anwesend ist, hat in keinem ein tragfähiges Setup, sondern nur eine Konstruktion, die bei der ersten Prüfung angreifbar ist.
Kosten: Lizenz und Miete liegen in Dubai höher
Beim Satz gewinnt Dubai. Bei den Kosten verliert es, und das wird in Vergleichen fast immer weggelassen.
Die Gesellschaft. Eine Freezone-Lizenz kostet nach den geprüften Quellen ab rund 3.200 € im Jahr, mit einem Visum rund 3.700 €. In einer bekannten Zone wie der DMCC liegt die Jahreslizenz bei rund 5.100 € und das erste Jahr mit Anmeldung bei 6.500 bis 8.250 €. Dazu kommen Establishment Card mit rund 750 € und je Aufenthaltsvisum 750 bis 1.125 €.
Das Wohnen. Hier liegt der eigentliche Unterschied:
| Einzimmerwohnung | je Jahr | je Monat |
|---|---|---|
| Dubai, Jumeirah Village Circle | 79.000 AED | rund 1.650 € |
| Dubai Marina | 110.000 AED | rund 2.300 € |
| Zypern, etwa 60 m² | 1.000 bis 1.200 € |
In Dubai ist die Jahresmiete außerdem üblicherweise im Voraus zu zahlen, oft in einem oder wenigen Schecks. Das ist keine höhere Summe, aber ein Liquiditätsbedarf, den es in Zypern nicht gibt.
Erstes Jahr gerechnet: Dubai liegt 7.000 bis 18.500 € höher
Gesellschaft und Wohnen zusammen, ein Jahr, eine Person:
| Zypern | Dubai günstig | Dubai teuer | |
|---|---|---|---|
| Gesellschaft | 5.000 € | 3.735 € | 7.395 € |
| Establishment Card und Visum | 1.692 € | 1.692 € | |
| Miete für zwölf Monate | 13.200 € | 19.803 € | 27.573 € |
| zusammen | 18.200 € | 25.230 € | 36.660 € |
| Mehrkosten gegenüber Zypern | +7.030 € | +18.460 € |
Die zyprischen Zahlen stammen aus dem Ratgeber zu den Kosten einer Limited, die Dubaier aus den unten genannten Quellen.
Gleichstand: ab 41.000 € Gewinn trägt Dubai seine Mehrkosten
Jetzt gegen die Steuer gerechnet. In Zypern trägt ein ausgeschütteter Gewinn mit Non-Dom-Status 17,25 %, in Dubai unterhalb von 375.000 AED null.
| Gewinn im Jahr | Steuer Zypern | Steuer Dubai | Mehrkosten Dubai | Ergebnis |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 € | 5.175 € | 0 € | 7.030 € | Zypern 1.855 € günstiger |
| 41.000 € | 7.073 € | 0 € | 7.030 € | Gleichstand |
| 94.000 € | 16.215 € | 0 € | 7.030 € | Dubai 9.185 € günstiger |
In der teuren Variante verschiebt sich der Gleichstand auf rund 107.000 €. Dort zahlt man bei 94.000 € Gewinn null Steuer und steht am Jahresende trotzdem rund 2.200 € schlechter da als in Zypern.
Wann welches Land
Dubai, wenn der Gewinn über rund 41.000 € liegt, die Kunden überwiegend außerhalb der EU sitzen und man bereit ist, die Bedingungen des Freezone-Status laufend zu erfüllen. Wer ohnehin dort lebt, rechnet ohne die Miete und ist schon deutlich darunter besser gestellt.
Zypern, wenn der Gewinn unter rund 41.000 € liegt, wenn die Kunden überwiegend in der EU sitzen, wenn Software oder Patente den Gewinn tragen, oder wenn ein EU-Standort aus anderen Gründen zählt, etwa wegen Aufenthaltsrecht oder Marktzugang.
Was wir nicht belegen konnten
- Ob die Grenze von 375.000 AED auch für nicht qualifizierendes Einkommen in der Freezone gilt. Eine Quelle sagt, dort fallen neun Prozent ab dem ersten Dirham an, eine andere, die normale Grenze gelte auch dort. Das ist ein erheblicher Unterschied.
- Die Laufzeit der Erleichterung für kleine Unternehmen. Genannt werden das Ende 2026 und das Ende 2029. Die Quellen widersprechen sich.
- Die Umrechnung der Grenze. 375.000 AED sind rund 94.000 €, je nach Kurs. Eine feste Eurogrenze gibt es nicht.
- Die Dubaier Kostenzahlen. Lizenzen und Mieten stammen aus Beratungs- und Maklerseiten, nicht aus amtlichen Quellen. Die Angaben gehen deutlich auseinander: Bei der Verlängerung einer IFZA-Lizenz nennt eine Quelle rund 5.000 AED, eine andere denselben Betrag wie im ersten Jahr. Bei der Miete einer Einzimmerwohnung in Dubai Marina reichen die Angaben von 95.000 bis 160.000 AED im Jahr. Wir rechnen mit mittleren Werten, und die Rechnung verschiebt sich mit anderen Annahmen.
- Die Vergleichbarkeit der Wohnungen. 60 m² in Zypern gegen eine Einzimmerwohnung in Dubai ist eine Annäherung, kein Gleichstand.
- Der Wechselkurs. Gerechnet ist mit dem Kurs, der auch der Grenze von 375.000 AED zu rund 94.000 € zugrunde liegt, also etwa 3,99 AED je Euro. Jede Kursbewegung verschiebt sämtliche Dubaier Zahlen.
Bei einer Entscheidung, deren Rückabwicklung Jahre dauert, gehört die Prüfung vor den Schritt: Zypern-Setup aus einer Hand.
Was wir dazu anbieten
Volk Accountant macht zyprische Buchhaltung: VAT 4 und VIES, zyprische Sätze und Fristen. Für eine emiratische Gesellschaft ist es das falsche Werkzeug.
Wenn Zypern die Wahl ist, steht im Ratgeber zu den Kosten einer Limited, womit im ersten Jahr wirklich zu rechnen ist, einschließlich Miete.