Zwei Systeme, die sich nicht am Satz unterscheiden
Der Vergleich geht nicht über Prozentzahlen, sondern über den Zeitpunkt der Besteuerung.
| Estland | Zypern | |
|---|---|---|
| Gewinn bleibt im Unternehmen | 0 % | 15 % |
| Gewinn wird ausgeschüttet | 22 % | 15 % plus Ausschüttungsseite |
| Besteuert wird | der Vorgang der Auszahlung | der Gewinn des Jahres |
Estland besteuert nicht den Gewinn, sondern die Entnahme. Solange nichts entnommen wird, fällt nichts an.
Die Rechnung bei vollständiger Ausschüttung
Dasselbe wie im Bulgarien-Vergleich: ein Gewinn von 100 €, vollständig ausgeschüttet, inklusive dessen, was der Gesellschafter zahlt.
| Gesamtbelastung | Netto von 100 € | |
|---|---|---|
| Zypern, Non-Dom | 17,25 % | 82,75 € |
| Zypern, domiziliert | 21,39 % | 78,61 € |
| Estland | 22,00 % | 78,00 € |
Bei voller Ausschüttung ist Estland also das teuerste der drei, nicht das günstigste.
Die Korrektur: 24 Prozent gelten nicht
Zwei geplante Verschärfungen wurden gestrichen:
- die Erhöhung des allgemeinen Einkommensteuersatzes von 22 % auf 24 %, gestrichen am 3. Dezember 2025
- die zusätzlich geplante Sicherheitsabgabe von 2 %
Viele Ratgeber nennen für 2026 weiterhin 24 %, weil sie vor der Streichung entstanden sind. Für die Rechnung macht das zwei Prozentpunkte aus, und sie entscheiden darüber, ob Estland knapp über oder deutlich über Zypern liegt.
Maßgeblich ist außerdem das Kalenderjahr der Auszahlung, nicht das Geschäftsjahr, in dem der Gewinn entstanden ist.
Wann welches Land
Estland, wenn der Gewinn im Unternehmen bleibt. Ein wachsendes Unternehmen, das jeden Euro reinvestiert, zahlt jahrelang keine Körperschaftsteuer, und das Geld arbeitet weiter, statt vorab versteuert zu werden. Das ist ein echter Liquiditätsvorteil.
Zypern, wenn laufend entnommen wird. Dann sind 17,25 % weniger als 22 %. Dazu kommen zwei Dinge, zu denen Estland nichts Vergleichbares hat:
- die IP-Box mit effektiv 3 % auf Gewinne aus Software und Patenten, siehe Ratgeber zur IP-Box
- der Non-Dom-Status auf passive Einkünfte, siehe Ratgeber zu Non-Dom
Für ein Softwareunternehmen, das ausschüttet, ist der Abstand groß: 3 % gegen 22 %.
Die Mehrwertsteuer unterscheidet sich auch
Estland hat den Normalsatz 2025 auf 24 % angehoben, Zypern liegt bei 19 %.
Für ein Unternehmen mit Geschäftskunden ist das bedeutungslos, die Steuer ist dort ein durchlaufender Posten. Für eines mit Privatkunden im eigenen Land sind es fünf Prozentpunkte Preisunterschied bei gleichem Nettopreis. Welche Sätze Zypern kennt, steht im Ratgeber zu den VAT-Sätzen.
Was wir nicht belegen konnten
- Die estnischen Lohnnebenkosten. Für einen vollständigen Standortvergleich gehören sie dazu; erhoben haben wir sie nicht.
- Die Behandlung regelmäßiger Ausschüttungen. Estland kennt nach einzelnen Darstellungen einen ermäßigten Satz für gleichmäßig wiederkehrende Ausschüttungen. Ob er für 2026 noch gilt, haben wir nicht geprüft und deshalb nicht in die Rechnung aufgenommen.
- Lebenshaltung und Mieten in Estland. Für Zypern haben wir Zahlen, für Estland nicht.
- Ob die Streichung der 24 % dauerhaft ist. Gestrichen wurde sie am 3. Dezember 2025. Ob der Satz später erneut auf die Tagesordnung kommt, lässt sich nicht beantworten.
Welches System zu deinem Entnahmeverhalten passt, ist eine Frage für jemanden, der den Fall kennt: Zypern-Setup aus einer Hand.
Was wir dazu anbieten
Volk Accountant macht zyprische Buchhaltung: VAT 4 und VIES, zyprische Sätze, zyprische Fristen. Für eine estnische Gesellschaft ist es das falsche Werkzeug.
Wenn Zypern die Wahl ist, rechnet die Steuerschätzung mit den 15 %, die seit 2026 gelten, und die Auswertungen zeigen, was ausgeschüttet werden könnte. Der Vergleich von Gehalt und Dividende steht im Ratgeber dazu.